Common Reporting Standard (CRS) και FATCA
Βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (Common Reporting Standard / CRS) που αναπτύχθηκε από τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.) έχει δημιουργηθεί μια νέα ρυθμιστική υποχρέωση συλλογής και αναφοράς πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών για τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που βρίσκονται στις χώρες που συμμετέχουν σε αυτό. Το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) έχει ως σκοπό να συμβάλει στη βελτίωση της φορολογικής συμμόρφωσης σε παγκόσμιο επίπεδο.
Μεταξύ των συμμετεχουσών δικαιοδοσιών που έχουν συμφωνήσει στην εφαρμογή του Κοινού Προτύπου Αναφοράς εντάσσεται και η Ελλάδα που δεσμεύεται στην εφαρμογή του από την 1η Ιανουαρίου 2016, βάσει του Ν. 4428/2016 για την Κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών (CRS-DAC2). Παράλληλα, σε ευρωπαϊκό επίπεδο διασφαλίστηκε η εφαρμογή της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (CRS), με την υιοθέτηση της Οδηγίας 2014/107/ΕΕ για την υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τομέα, η οποία ενσωματώθηκε στο ελληνικό δίκαιο με το Ν. 4378/2016.
Σε συμμόρφωση με το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο, η ATHOS ASSET MANAGEMENT Α.Ε.Δ.Α.Κ., όπως και όλα τα αντίστοιχα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των συμμετεχουσών δικαιοδοσιών, υποχρεούται να συλλέγει και να αποστέλλει στις αρμόδιες ελληνικές φορολογικές αρχές, πληροφορίες σχετικά με χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς δικαιούχων, των οποίων η φορολογική κατοικία πιθανόν να βρίσκεται σε χώρα εκτός Ελλάδος. Στη συνέχεια οι αρμόδιες ελληνικές φορολογικές αρχές ενδέχεται να αποστέλλουν τις πληροφορίες αυτές στις αντίστοιχες αρμόδιες φορολογικές αρχές των συμμετεχουσών δικαιοδοσιών.
Ειδικότερα, η ATHOS ASSET MANAGEMENT Α.Ε.Δ.Α.Κ. ενδέχεται να ζητήσει από υφιστάμενους και νέους πελάτες, φυσικά ή νομικά πρόσωπα, να προσκομίσουν συγκεκριμένα έγγραφα πιστοποίησης σχετικά με:
- Την ταυτοποίησή τους (π.χ. ονοματεπώνυμο, διεύθυνση κατοικίας, ημερομηνία γέννησης κλπ.).
- Τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου.
- Τη χώρα στην οποία ο πελάτης έχει τη φορολογική κατοικία του και στην περίπτωση που αυτή είναι εκτός Ελλάδος, τον αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης (ΤΙΝ) από Αρχή της χώρας αυτής.
- Στην περίπτωση που ο πελάτης θεωρείται «πρόσωπο Η.Π.Α.» σύμφωνα με το Νόμο περί Φορολογικής Συμμόρφωσης Λογαριασμών Αλλοδαπής (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) και τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας των Ηνωμένων Πολιτειών της Αμερικής, απαιτείται συμπλήρωση των ειδικών εντύπων W-9, W-8BEN (φυσικό πρόσωπο) ή W-8BEN-E (νομικό πρόσωπο) της Υπηρεσίας Δημοσίων Εσόδων των Η.Π.Α.1
Τα παραπάνω πρόσωπα οφείλουν να ενημερώνουν χωρίς καθυστέρηση την ATHOS ASSET MANAGEMENT Α.Ε.Δ.Α.Κ. για οποιαδήποτε αλλαγή επέλθει στα στοιχεία τα οποία δόθηκαν στο πλαίσιο της Αίτησης Απόκτησης Μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων και/ή Σύμβασης παροχής Επενδυτικών υπηρεσιών αναφορικά με την ταυτοποίησή τους ως πρόσωπα υπαγόμενα στο νομοθετικό πλαίσιο για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών (CRS/DAC2) και FATCA.
Η συλλογή και η ενδεχόμενη διαβίβαση των παραπάνω πληροφοριών πραγματοποιούνται στο πλαίσιο εκπλήρωσης των υποχρεώσεων της ATHOS ASSET MANAGEMENT Α.Ε.Δ.Α.Κ. που επιβάλλονται εκ του νόμου. Οι πληροφορίες και τα στοιχεία που συλλέγονται και διαβιβάζονται στο πλαίσιο της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, τηρούνται και φυλάσσονται σε ασφαλές περιβάλλον, αποκλειστικά και μόνο για τον σκοπό για τον οποίο προορίζονται και κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του Ν.2472/1997 για την Προστασία του Ατόμου από την Επεξεργασία Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα και των συναφών δικαιωμάτων του υποκειμένου των δεδομένων (ιδιαιτέρως δικαιώματα πρόσβασης και αντίρρησης).
Η παρούσα ενημέρωση αποσκοπεί στη διασφάλιση της δυνατότητας άσκησης των δικαιωμάτων σας και έχει αποκλειστικά ενημερωτικό και όχι συμβουλευτικό χαρακτήρα.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας, μπορείτε να βρείτε στους παρακάτω συνδέσμους:
- Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ)
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
- Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ)
https://www.aade.gr/epicheireseis/themata-diethnoys-dioiketikes-synergasias
1Ο νόμος FATCA στοχεύει στον εντοπισμό και την υποβολή πληροφοριών σχετικά με τα φυσικά και νομικά πρόσωπα που είναι φορολογούμενα στις Η.Π.Α. αλλά έχουν εισόδημα εκτός Η.Π.Α. Για την εφαρμογή του έχει υπογραφεί σχετική συμφωνία μεταξύ Ελλάδος και Η.Π.Α., η οποία κυρώθηκε από το Ν. 4493/2017, και η οποία απαιτεί από τα ελληνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, να αναφέρουν στις αρμόδιες φορολογικές αρχές πελάτες που σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία των Η.Π.Α. θεωρούνται «πρόσωπα Η.Π.Α.». Για περισσότερες πληροφορίες δείτε το σχετικό σύνδεσμο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS) των Η.Π.Α.: https://www.irs.gov/